Hitel, Lízing, Tartós bérlet.

Hitel, Lízing

A legelterjedtebb finanszírozási formák. A hitel egy egyszerű pénzügyi termék, melyet az Ön finanszírozhatósági képességének megfelelően adnak, vagy nem adnak a bankok. Hitelezés esetén a hitelre vett autó tulajdonjoga a hitelszerződés aláírásától jogilag és pénzügyileg is Önt illeti meg. Ön tartja az autót nyílván könyveiben, számol el utána amortizációt.

Amortizáció tekintetében a lízing is hasonló képet mutat. A hiteltől alapvetően két dolog különbözteti meg. Itt fedezetnek az Ön cégének finanszírozhatósági képességén felül belép maga az autó is. A másik különbség a tulajdonjog kérdése. Amikor egy gépkocsit lízingbe vesz, az csak számviteli értelembe lesz az Öné. Cége könyvelésében aktiválja, amortizálja, de jogi értelemben tulajdont csak az utolsó részlet megfizetését követően szerez rajta.

Cégek esetében további fontos információ a költségelszámolás lehetősége. Költségként e termékek esetében csak a törlesztő részlet kamattartalmát és az amortizációt tudja elszámolni. Mit is jelent ez a törlesztő részlet esetében? Egy 60 000 Ft-os törlesztés esetében a költségként leírható összeg nagyjából 5-10% közötti, tehát csak 3-6 000 Ft-ot tud költségként elszámolni.

Tartós bérlet

A bérlet bár gyakorlatilag felfoghatjuk finanszírozási formának is, nem pénzügyi termék. Jogilag egyszerű szolgáltatás. Ebből adódnak előnyei is. A bérleti díj teljes egészében leírható költségként. Az előbb említett példát alapul véve itt Önnek a 60 000 Ft-os díjból 60 000 Ft költsége keletkezik.

A bérletnek egy hátránya van a hitellel, lízinggel szemben. Drágább. Ha egyszerűsíteni szeretnénk a kérdést, akkor azt mondhatjuk, hogy összesen 2%-al. Ugyan olyan feltételek mellett, ami lízing esetén 100 Ft-os törlesztő lenne az bérletnél 102 Ft-ot fog jelenteni. A különbség az iparűzési adó. Ez az elmélet. A gyakorlat azonban mást mutat. Havonta kevesebb pénzt kell a bérletre fizetni.

Hogy segítsünk a dolog megértésében készítettünk Önnek 2 táblázatot.

A teljes méretért kattintson a képre.

Az első táblázatban egy 1 000 000 Ft-ba kerülő autó törlesztését mutatjuk be, amit az egyszerűség kedvéért 3 részletben, kamat számítása nélkül fizetne ki a Banknak.

Az ábrán megmutatkozik a hitel, lízing finanszírozási jellemzője. Lízing, de különösen hitel esetében a törlesztések 0 Ft-ra futnak ki. Azaz, Ön ebben a példában 3 egyenlő, 333 333 Ft-os törlesztésekkel jut a konstrukció végére.

A teljes méretért kattintson a képre.

Tartós bérlet esetében azonban kicsit másként áll a helyzet. A „finanszírozás” nem egyenlő részletekre van bontva, hiszen a futamidő végén be van állítva egy majdani piaci értéket tükröző maradványérték. Ez a példánkban 300 000 Ft, amit Önnek nem kell megfizetnie. Azért nem, mert a futamidő végén a flottakezelő a gépkocsit ezen a piaci áron értékesíteni fogja. Azaz, más fizeti ki Ön helyett a kocsi értékének harmadát.

A példában Önnek a használat 3 db időegysége alatt csak a fennmaradó 700 000 Ft (3x 233 333) használati díj terheli a pénztárcáját, az előző termékek 1 000 000 Ft-jával szemben. Valahol ezen a ponton halványul el a korábban említett iparűzési adó okozta hátrány.

És ha már a pénztárca. Mi értelme annak, hogy gőzerővel tolja a pénzt egy hitel, lízing konstrukcióba? A maradványérték összegét megfizetve feleslegesen köt le pénzt. A való életben egy középkategóriás 3 éves Opel Astra ára legalább 1 400 00 0 Ft. Minek tenné bele ezt a pénzt egy finanszírozásba? Tehetné a bankba is, ott legalább kamatozna. És a megtermelt kamat akár csökkenthetné egyéb költségeit.

És mi a helyzet az ÁFÁ-val?

Köszöni, jól van. Annyira jól, hogy az Ön bérelt cégautóit nem is érinti.

ÁFA- előnyök bérelt cégautó esetén

ÁFA előny 1:

Ön kiválasztja a cégautót, mi megvesszük és az autó árának ÁFA-ját visszaigényeljük. Így Ön egy nettó autóértékre számolt bérleti díjat kap.

ÁFA előny 2:

2012. január 1-től az Ön számára a bérleti díj áfa-ja is levonhatóvá válik. Így nem csak az autó lesz 27%-al olcsóbb, de a használata is.

Magánhasználat-üzleti használat, ÁFA

Fontos tudni, hogy amennyiben az Ön cége magánhasználatot engedélyez a dolgozóknak, akkor a bérleti díj ÁFA-ja a csak a magán és üzleti használat arányában igényelhető vissza.

Praktikusan, ha az Ön cége 15% magánhasználatot biztosít dolgozói részére, akkor a felszámított ÁFA 85%-a lesz csak visszaigényelhető. Az üzleti használatot dokumentált útnyilvántartással kell igazolni.